行政院賦改會今(24)日將針對投資型保單課稅原則進行總結，不過金管會主動提出主張，認為應該「維持現狀」，也就是並不贊同課稅，否則對保險市場衝擊可能相當大。
根據統計，去(97)年投資型保單保費收入佔全體保費收入的六成，今(98)年上半年雖然已降至15%，但新契約保費收入仍約有606億元，依舊是市場上主流商品之一。
金管會委員葉銀華表示，現在外界對投資型保單都有些誤解，事實上，投資型保險商品課稅問題牽涉所得稅、贈與稅、遺產稅等，在最低稅負制度下，遺贈稅其實已有衡平性處理，所以認為應依現行稅法規定處理即可。
從行政院賦改會的初步建議來看，將對投資階段，徵免所得稅，但給付階段再另外課稅，包括要保人與受益人不同時，滿期給付要課贈與稅，死亡時則課遺產稅。
葉銀華表示，投資型保單和傳統保單都屬人身保險一種，只是商品設計不同，傳統保單是讓保險公司代為做投資決策，至於投資型保單，是由保戶自己針對保險公司提供的標的進行投資，不應該因此而被不同對待。
此外，葉銀華也強調，目前投資型保單的保戶，仍以投保終身保險居多，佔整體投資型保險收入比率達81.2%，不僅可彌補社會安全制度不足，與一般短期投資性質也不同，因此不宜比照一般投資課稅方式。
葉銀華指出，現在多數國家對投資型保單的保險給付，採取免稅或有條件免稅，沒有單獨依連結標的投資收益性質課徵所得稅，這種課稅方式不但作業成本高，實質稅收有限，對政府整體稅收未必有實質助益。
【2009-07-24 卡優新聞網】https://www.cardu.com.tw
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