5月報稅攻略｜股利所得稅是什麼？選對方法報稅更省錢！

發布日期：2023-05-22

(圖/富邦證券提供)

又到5月繳稅季，為什麼每年報稅時，薪水和我相同的同事，繳稅卻比較少呢?如果有在投資股票的民眾，那一定要瞭解股利所得稅是什麼？要怎麼算？怎麼報稅才划算呢！聰明報稅不但能節稅，還能享有抵減稅額的小確幸。

◎股利所得稅是什麼？

股利所得稅是投資人去年拿到的股利總額，必須計入所得，並且在隔年五月進行課稅。每年報稅季需將前一年股利總額進行報稅，也就是「股利所得稅」。

◎股利所得稅怎麼算？

自2018 年起，財政部取消「兩稅合一」制度，股利所得課稅改採「合併課稅」或「分離課稅」兩種二擇一。

1.合併計稅：

（年度薪資所得＋年度股利所得）-（免稅額與扣除額）* 所得稅率 -（股利可抵減稅額）

●適用族群：小資族

股利收入的8.5%可以抵減稅額，若所得級距全部在5%的話，等同於省下3.5%的稅金（每一申報戶上限8萬元），股利越多越能節稅，若抵減稅額大於應納稅額，甚至可以領到退稅小確幸。

2.分離課稅：

（年度薪資所得）-（免稅額與扣除額）* 所得稅率＋年度股利所得 * 28%

●適用族群：薪資較高族群

分離課稅課稅級距40%以上的高所得者，採股利分離課稅單一稅率 28%（退稅金額無上限）應較有利。

但因合併課稅中不同的薪資收入，會有不同的所得稅率，建議還是兩種方式都先算過，再選擇課稅方式比較好。

◎2023年適用所得稅級距表

111 年度綜合所得稅級距表
課稅級距	年所得淨額(元)	稅率	累進差額
	$0~$560,000	5%	$0
	$560,001~$1,260,000	12%	$39,200
	$1,260,001~$2,520,000	20%	$140,000
	$2,520,001~$4,720,000	30%	$392,000
	$4,720,001以上	40%	$864,000

◎股票股利課稅常見問題

1.股票利息所得和資本利得區別？

股票利息所得是指從持有股票中獲得的利息收入，資本利得是指通過賣出股票獲得的利潤價差等等，因此兩者採用的稅率及報稅方式並不同。

2.資本利得需要課稅嗎？

國內的資本利得並不會進行課稅，但如投資者購買的為境外基金，則會依照海外所得來進行課稅。

3.ETF配息也要課稅?

所有股利收入都會被計入「個人綜合所得稅」，包含股票股利與現金股利，ETF配息所得等等，一樣是採「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅，目前ETF 的配息來源中，主要分為股利或盈餘所得（54C）與國內財產交易所得（76），目前僅需就股利或盈餘所得（54C）的部分課稅。

4.股利所得稅怎麼選？哪一種方式較有利？

如果是小資族，稅率20%以下選擇「合併課稅」會比較有利，如果是高所得族群，稅率級距達到40%以上的大戶的話，選擇「分離課稅」會較划算，但建議還是要依個人實際狀況直接進行試算，才會知道自己到底適合哪一種。

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