明(2022)年起，遺產稅申報將有新制上路。財政部繼提供綜所稅稅額試算服務後，從明年1月開始，符合一定要件的遺產稅案件比照辦理，納稅義務人提出申請後，國稅局將直接提供試算稅單給繼承人確認，內容無誤回覆即完成申報，民眾可省下複雜的計算過程。
財政部近年來持續改進遺產稅申報方式，去(2020)年開放繼承人可到國稅局查詢被繼承人的金融遺產，再由各單位通知繼承人。今(2021)年9月起，各金融機構提供的金融遺產資料，改為統一送到國稅局，成立單一窗口機制，讓納稅義務人不須四處奔波確認。明年開始，遺產稅申報模式更大幅改變，從過去國稅局被動接受申報，改為主動協助申報，成為繼綜所稅之後，第2項可由國稅局進行稅額試算的服務。
遺產稅申報案件採稅額試算，主要有2大要件，首先是被繼承人須為我國稅務居民，且為領有身分證的國民；遺產稅納稅義務人，須為被繼承人之配偶、子女，同樣持有身分證統一編號、未辦理拋棄繼承者。
第2項要件為遺產內容，遺產總額須在新台幣3,000萬元以下，且被繼承人名下沒有不計入遺產總額的財產。財政部提到，從2大要件來看，過去每年遺產稅申報案件約15.3萬件，其中約有7成符合，也就是多數民眾都適用此便利措施。
國稅局提供的試算內容中，在遺產總類部分，會納入被繼承人的不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市櫃及興櫃有價證券、短期票券、相關保險及汽車等資料。
另一項試算項目為法定扣除額，包括從內政部資料庫，導入配偶、子女、父母等遺產稅扣除額項目，從衛福部資料庫匯入身心障礙扣除額，以及死亡前未償債務扣除額、公設保留地及喪葬費扣除額等。
財政部指出，新制上路後，民眾可透過線上申請，或洽任一國稅局查詢被繼承人金融遺產資料，同時勾選申請稅額試算服務、延期申報，國稅局會於受理申請後30個工作日內回覆。
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