全球進入升息循環，壽險業因持有的債券評價下跌，面臨淨值危機。對此，金管會今(22)天宣布，若壽險公司受到升息因素影響，明(2023)年3月申報會計師查核年報時，淨值比等財務指標仍低於法定標準，只要清償能力未弱化，允許在提報改善計畫時，可採用「增資」以外的方式。
依據現行會計制度，壽險業資產面以公允價值衡量，但負債面要等到2026年接軌IFRS 17，才會以公允價值衡量，使得今(2022)年上半年壽險業資產面受到美國猛烈升息衝擊，持有債券價格狂掉。
金管會統計，壽險業今年7月底淨值為1兆5,278億元，與6月底淨值相比雖有小幅回升，但1~7月淨值仍蒸發1兆1,944元；若與去年7月同期相比，也減少1兆1,447億元，年減42.8%。
目前只要壽險業淨值比連2期低於3%，就會被要求提出財務業務改善計畫，也就是增資計畫，而今年上半年淨值比沒達標的業者，包括南山人壽、宏泰人壽及三商美邦人壽。
不過，金管會今天宣布監理寬容措施，若壽險業者12月底淨值比仍低於法定標準，經評估實際清償能力沒有弱化，將允許業者執行增資以外的財務業務改善措施，例如調整商品或資產結構等，無須強制增資。
金管會表示，屆時會將3大面向納入評估，第1是在現行會計制度下，壽險業資產負債對利率上升逐期認列方式的不一致情形；第2是個別壽險業淨值下降原因；第3是個別壽險業增資、財業務改善計畫執行情形。
事實上，截至今年8月底，壽險業保費收入達新台幣1兆6,013億元，且有8,952億元的現金及約當現金，足以支付保險給付1兆2,986億元。金管會強調，壽險業投資債券多以長期持有為目的，市場短期波動產生的評價損失，並不影響債券資產原本收益，壽險業仍持續收取利息，並在到期日取回本金，且還有其他高流動性資產可供調度或變現。目前壽險業沒有流動性風險，保戶權益不受影響。
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