農曆新年到來，上班族辛苦一年得來的年終獎金也陸續「入荷」，由於景氣大好，不少人口袋都「麥克麥克」。投信業者提醒，儘管目前才剛進入二月，但最好預先作好報稅規劃。由於個人海外所得自去(99)年一月起納入基本所得額課稅，因此今(100)年五月申報綜合所得稅時，海外市場的基金投資人便需特別留意報稅項目。
海外基金分配孳息時，無論配發現金或單位數，都要開始在取得分配的年度計入所得，即便是屬於前(98)年的配息，只要在去年度發放，還是要列入申報，取得配息的投資人約一月底至二月初便會陸續收到「年度配息通知書」。
ING投信指出，去年海外債券型基金相當熱門，尤其是配息型基金可提供較為穩健的配息收入，頗受國內投資人青睞，但無論是月配、季配、半年配或年度配，只要去年有配息，今年起都要納入基本所得額課稅。
因共同基金依發行地不同，課稅還可分為兩種。首先，「境外公司發行」的境外基金，投資人不論以何種管道贖回境外基金時，以買回價格減去原投資成本的差額，即為海外所得，若境外基金有配息也要一併加入，海外所得全部合計超過新台幣100萬元以上，應全部併入最低稅負申報。
而除原始投入本金外，如有被收取手續費、服務費、轉換費、信託管理費、匯款費等，皆可歸類為投資成本，但需一一舉證，投資人可以選擇對自己最有利的方式個別舉證。
另一種為「國內投信發行」投資海外有價證券的海外基金，因基金註冊地為台灣境內，所以投資人贖回時，依現行法令可免徵證券交易稅及證券交易所得稅。
不過，如果投資於海外的配息基金，基金分配利益是源自於海外，便屬於海外所得，全年度同一申報戶海外所得超過新台幣100萬元以上，應列入海外所得的稅基來申報。
至於如何取得配息申報資料和扣繳憑單？ING投信表示，若是國內投信業者發行的基金，通常會在每年一月底至二月初，寄發「年度配息通知書」給前一年度有取得配息的受益人，但因為基金分配利益源自海外，且適用最低稅負的海外所得不列入國內信託財產各類所得，所以不會寄發信託所得扣繳憑單。
而若是國內投信和投顧公司代理銷售的境外基金，投資人則可依個人需要向銷售機構索取。
海外所得依納入課稅的基金類別和範圍，如下表：
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