今(96)年為最低稅負制開跑第一年，依最低稅負制規定，人壽險與年金有3,000萬元的免稅額度，如果再加上做好節稅規劃，善用保單節稅，辛苦一年賺來的資產，將可能獲得不少保障！
所得基本稅額條例規定，要保人與受益人的人壽保險與年金保險給付，必須併入個人基本所得額計算最低稅負。但為照顧遺屬生活，死亡給付可以擁有3,000萬元免稅額。但要特別注意，財政部明訂，死亡給付的3,000萬元免稅額是按「戶」計算。
理財專家提醒，資產超過1,600萬元以上者，應該做好節稅規劃，避稅重點則可放在讓每張保單的最高保額都不要超過3,000萬元，且保單的要保人和受益人更要選擇是同一人。如此一來，就可以免於被課徵高達20%的個人最低稅負所得稅。
但正因為死亡給付是以「戶」為減免單位，若受益人已成年，在其可獨立申報個人綜合所得稅的前提下，將形成可獨享3,000萬元保險給付免稅額的優勢。反之，若指定的受益人尚未成年，卻會因未成年人必須與父母合併申報所得稅之故，使其擁有的3,000萬元免稅額，將會遭到稀釋。
舉例來說，以前有錢父母為了節稅，可能替自己購買保單，但受益人是子女。在這種情況下，如果保單的保額高於3,000萬元，未來恐怕難以達到避稅效果。保險業者建議，高資產族群如果想在新制下，將資產轉移給下一代，在一開始購買保險時，便可將子女同時列為要保人和受益人，來迴避相關課稅負擔。
壽險業者解釋，超過3,000萬元的保單，例如終身壽險或還本壽險，一年保費支出大概在100到200萬元之間，如果將子女列為保單的要保人(即付保費者)，父、母親每年可先各自轉100萬元到子女名下，既可以免贈與稅，同時子女還可以拿這200萬元，來幫自己買保單，還可以達到節稅的目的。
保險是一般高所得、高資產者最常運用的節稅工具，尤其是規劃遺產稅時；只要善加利用，保險商品是相當適合作遺產稅規劃的工具。財產規劃師表示，若要節稅省錢，即使已到了50歲，保險的效果會比放定存好很多。
【2007-05-07 卡優新聞網】https://www.cardu.com.tw
熱門情報
謹慎理財 信用至上
威辰資通 版權所有
Copyright Ⓒ Starwin All Rights Reserved.
台北市中山北路三段27號7樓
TEL：(02)2591-3300
謹慎理財 信用至上